부가가치세 한방에 정리(쉬운 설명)

부가가치세란

판매자가 물건을 팔 때, 소비자한테 받아서 내는 세금.

ex) 11000원짜리 식사(공급대가) = 10000원(공급가액) + 1000원(부가세)

 

사업자 유형별로 부가세 적용 방식이 다름 (종류는 3종)

일간과세자 / 간이과세자 / 면세사업자

참고) 면세사업자 쌀 고기 과일 등등 부가가치세가 면세되는 상품들이 있다.  면세 상품을 취급하는 사업자를 면세사업자라고 한다. 여기서 면세사업자 설명을 패스~!

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일반과세자

1) 대상 : 월평균 매출(공급대가) 400만원 이상

(ex. 2개월 영업했을경우, 800만원 이상)

 

2) 과세기간 :

1~6월 : 7월 25일 까지

7~12월 : 1월 25일 까지

 

3) 세율 : 10%

 

4)납부세액 = 매출세액- 매입세액 -세액공제,감면 +가산세 -기납부세액

매출액(과세표준) X10% = 매출세액

매입액 x 10% = 매입세액

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간이과세자

취지 : 영세한 자영업자에게 부가세를 좀 약하게 적용시켜주기 위해

 

1) 대상 : 월평균 매출(공급대가) 400만원 미만

(ex. 2개월 영업했을경우, 800만원 미만)

참고) 공급대가란, 부가세를 포함해서 판매하는 금액을 말함. 공급대가 = 공급가액 + 부가세 11000원짜리 식사(공급대가) = 10000원(공급가액) + 1000원(부가세)

 

2) 과세 기간 :

1년치 (1~12월)를 1월 25일까지 신고해야됨.
(신고가능 기간 - 1월15일~ 1월 25일)

 

4) 세율 : 업종별로 0.5~3% (일반과세자에 비해 부가세가 훨씬 낮음)

= 10% X 업종별 부가가치율 (5~30%)

예시) 음식점업의 경우

10% X 10%(음식점업 부가가치율) = 1%

=> 간이과세자인 음식점업의 부가가치 세율은 1%

업종별 부가가치율

5) 납부세액(납부할 세금) = (매출액- 매입액)x세율 -기타세액공제/감면 등

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- 매출이 매입보다 많으면 많을수록 간이과세자가 유리

- 매입이 더 많은 경우 일반 과세자가 유리

- 간이과세자는 매입세액이 많아도 환급 안해줌

- 사업 초기에 지출이 엄청 많을 경우, 환급받을 수 있는 일반과세자가 유리

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간이에서 일반으로 바뀌는 시기

1월달 신고시,

월 평균 매출400만원이 넘었다면,

그 해 6월까지는 간이과세자로 유지해줌.

7월 1일부터 일반과세자로 자동 전환

(참고 - 7월 25일까지 간이과세자로 부가세 신고 해야됨)

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활용팁) 간이사업자를 오래 유지하는 법. 활용 예시

ex1) 창업을 9월달에 하고, 월 평균 매출액이 400만원이 넘으면

간이과세자로 사업할수 있는 기간 10개월

(9,10,11,12,1,2,3,4,5,6)

(다음해 1월달 신고, 7월부터 일반과세자로 자동 변경)

 

ex2) 창업을 1월에 하고, 월 평균 매출액이 400만원이 넘으면

간이과세자로 사업할수 있는 기간 18개월

(1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,1,2,3,4,5,6,)

(다음해 1월 신고, 7월부터 일반과세자로 자동 변경)

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cf. 매입세액 계산할때 매입액은 일반과세자한테 매입한것만 해당됨(적격증빙 받은거만 해당됨)

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부가가치세 절세 방법

1. 사업자 유형 활용(간이/ 일반)

2. 적격증빙 수취 전자or 종이 잘 보관하자.

적격증빙 ≒ 국세청에서 공식적으로 인정해주는 영수증 1. 세금계산서 2. 계산서 3. 신용카드 매출전표 4. 현금영수증 cf. 세금계산서(부가세 있는 거래), 계산서(부가세 없는 거래)

3. 의제매입 세액공제 => 면세 상품도 계산서 잘 받아둬라.

- 면세상품 부가세 없는건데 부가세 낸것처럼 취급해줌 

- 업종 별로 공제율 다름, 한도액 있음

 

4. 신용카드 매출 세액공제

- 신용카드로 결제 받으면, 유형에 따라 1~2.6% 까지 세액공제

- 1년에 500만원까지만

- 매출이 10억 넘으면 안해줌

- 법인 사업자 안해줌

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<정보 - 간이사업자 일반사업자 / (개정됨) 2021.1.1일 이후부터>

간이 [연 4800이하] 창업시 부터 개월로 나눠서, (월 평균 매출 400이하)

• 부가세 0% (납부면제)

간이 [연 8000이하] 창업시 부터 개월로 나눠서, (월 평균 매출 500이하)

• 부가세 1~3%, 세금계산서 발행 의무(발행가능해짐)

일반 [연 8000이상]

• 부가세 10% 환급혜택

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그 외 알아둘 점.

• 초기비용 많은 경우 [일반] 추천, 초기비용 적은 경우 [간이] 추천 (인테리어 억단위로 쓰일경우 간이 과세 추천 안함. 일반과세자는 환급을 반을수 있다.)
• 사업자 있다면, [종합소득세] 납부는 간이나 일반 상관없이 다 해야된다. (종소세 납부하는 달 5월)
• 간이사업자 신고의무 - 1월(부가세), 5월(종소세)
  일반사업자 신고의무 - 1월(부가세), 5월(종소세), 7월(부가세)
• [간이]→ [일반] 전환은 세무서에서 알아서 통지 주고 알아서 변경됨
• 간이과세자 세금계산서 안받아도 되나? → 간이에서 일반으로 전환될 가능성 있다면 받기(연매출 8000이상) ex)임대료 세금계산서

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배운곳 출처

https://www.youtube.com/watch?v=nzLzY_WB7I4&t=167s