종합소득세 관련 용어 쉬운 설명(소득공제, 누진공제, 세액공제 등등)

종합소득세를 계산하는 과정에서 어려운 용어들을 쉽게 설명해드리려 합니다.

종합소득세에 관해서 기본기가 필요하신 분은 다음 링크를 확인하시면 되시구요.

용어 풀이 위주의 포스팅입니다.

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링크 : 종소세 한방 정리/ 종합소득세 신고하는 이유(신고 안하면?)

 

종합소득세 계산방법 (취소선 내용은, 일반적으로 관련 없으실 거에요. 무시하시면 됩니다.)

총수입(매출액) - 필요경비(매입액, 인건비 등) = 사업소득

사업소득 + 근로소득 + 이자소득 + 배당소득 + 연금소득 + 기타소득 = 종합소득

종합소득 - 소득공제 - 이월결손금 = 과세표준 

과세표준 x (과세표준)세율 - (과세표준)누진공제액 = 산출세액

산출세액 -세액공제/세액감면 +가산세 -기납부세액 (원천징수로 이미 떼간거) + 가산세 = 종합소득세

 

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소득공제란

- 종합소득액에서 빼줄 사항들입니다.

지출이 많거나 부양가족이 많거나 등등 그런 만큼 세금 부담을 덜어주겠다.

cf. 현금영수증 - 근로소득자가 소득공제를 받기 위해

cf. 지출증빙영수증 - 사업소득의 필요 경비로 들어감

 

소득공제 대부분은 근로 소득자에게 해준다고 보면 됨

사업자에게 해주는 것은 많지 않음

사업자의 경우 소기업/소상공인부금(노란우산공제)는 꼭 하시는 것을 추천

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이월결손금

적자난 금액이 이월 된 것

cf. 결손금 - 적자난 금액

향후 10년까지 이월 시킬 수 있음

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과세표준

세금을 메기는 표준

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과세표준표에 보면 과세표준에 따른 세율과 누진공제금액이 있습니다.

누진공제란 (계산 편하게 미리 계산해둔 금액)

세금 계산 편하게 하려고 미리 계산해둔 금액이라 생각하면 됩니다.

 

과세표준 금액이 1500만원이라 하면

 

1200만원 미만인 금액에는

6%의 세율을,

1200만원 초과 4600만원 미만인 금액에는

15%의 세율을 메겨야 합니다.

 

즉, 1500만원 중

1200만원에는 6%의 세율,

초과된 300만원은 15%의 세율이 적용되야 합니다.

 

과세표준 금액 = 1500만원 산출세액 = (1200만원 × 6%) + (300만원 × 15%) = 117만원

이 계산을 좀 더 편하게 하기 위해

미리 금액을 계산해 둔 것이 누진공제라 생각하면 됩니다.

누진공제를 활용한 계산법

과세표준 금액 = 1500만원 산출세액 = (1500만원 × 15%) - 108만원(누진공제액) = 117만원

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기납부 세액 (미리 낸 세금)

• 중간예납세액
  - 미리 내는 개념
  - 매년 11월달에 그해 낸 종소세의 절반이 고지서로 날라옴
  - 11월달에 안내면 가산세 붙음
• 수시부과세액
• 원천징수세액 등

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근로자의 경우 연말정산으로 종합소득세 신고 의무가 끝남.

 

 

배운곳 출처 : https://cafe.naver.com/jamo2017/1918